Μια οικονομική έκθεση είναι ένα έγγραφο που περιέχει πληροφορίες σχετικά με την οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας ή οργανισμού με τη μορφή Ισολογισμού, Κατάστασης Αποτελεσμάτων και Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Οι οικονομικές καταστάσεις συνήθως αναθεωρούνται και αναλύονται από διευθυντές επιχειρήσεων, διοικητικά συμβούλια, επενδυτές, οικονομικούς αναλυτές και κυβερνητικούς αξιωματούχους. Αυτή η έκθεση θα πρέπει να προετοιμαστεί και να διαδοθεί εγκαίρως με ακριβείς και σαφείς πληροφορίες. Παρόλο που η διαδικασία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων μπορεί να φαίνεται πολύ περίπλοκη, η εκμάθηση των λογιστικών διαδικασιών που πρέπει να είναι γνωστές για την προετοιμασία αυτών των αναφορών δεν είναι πολύ δύσκολη.
Βήμα
Μέρος 1 από 4: Προετοιμασία Οικονομικών Καταστάσεων
Βήμα 1. Καθορίστε την περίοδο κατά την οποία συντάσσονται οι οικονομικές καταστάσεις
Πριν ξεκινήσετε την υποβολή εκθέσεων, πρέπει να καθορίσετε την περίοδο για την οποία θα καταρτιστούν οι οικονομικές καταστάσεις. Οι οικονομικές εκθέσεις συντάσσονται συνήθως τριμηνιαία και ετήσια, αν και υπάρχουν επίσης ορισμένες εταιρείες που συντάσσουν οικονομικές εκθέσεις κάθε μήνα.
- Για να μπορείτε να καθορίσετε την περίοδο που πρέπει να αναφέρετε, να μελετήσετε τα έγγραφα που αποτελούν τη βάση για τη δημιουργία του οργανισμού/εταιρείας σας, για παράδειγμα το καταστατικό, το καταστατικό ή την πράξη σύστασης του οργανισμού/εταιρείας. Αυτά τα έγγραφα περιγράφουν συνήθως πότε πρέπει να συντάσσονται οι οικονομικές καταστάσεις.
- Ρωτήστε την ηγεσία της εταιρείας σας πόσο συχνά προετοιμάζεται κάθε έκθεση.
- Εάν είστε επικεφαλής του δικού σας οργανισμού, σκεφτείτε πότε χρειάζεστε περισσότερο οικονομικές εκθέσεις και ορίστε αυτήν την ημερομηνία ως ημερομηνία προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων.
Βήμα 2. Αναθεωρήστε το γενικό σας βιβλίο
Στη συνέχεια, πρέπει να διασφαλίσετε ότι όλα τα αρχεία οικονομικών συναλλαγών στο γενικό καθολικό ενημερώνονται και καταγράφονται σωστά. Οι οικονομικές αναφορές δεν θα είναι χρήσιμες για τους αναγνώστες, εκτός εάν τα δεδομένα καταγράφονται σωστά από το τμήμα τήρησης βιβλίων.
- Για παράδειγμα, βεβαιωθείτε ότι έχουν καταγραφεί όλοι οι πληρωτέοι λογαριασμοί και οι απαιτήσεις, επαληθεύστε ότι η τραπεζική συμφωνία έχει ολοκληρωθεί και βεβαιωθείτε ότι έχουν καταγραφεί όλες οι συναλλαγές αγοράς μετοχών και οι πωλήσεις προϊόντων.
- Θα πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη τυχόν υποχρεώσεις που ενδέχεται να μην έχουν καταγραφεί κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Για παράδειγμα, η εταιρεία έχει χρησιμοποιήσει μη τιμολογημένες υπηρεσίες; Υπάρχουν εκκρεμείς και απλήρωτοι μισθοί των εργαζομένων; Αυτές είναι δεδουλευμένες υποχρεώσεις και πρέπει να καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις.
Βήμα 3. Συλλέξτε ελλιπείς πληροφορίες
Εάν έχετε ελέγξει το γενικό βιβλίο και υπάρχουν ακόμη ελλιπείς πληροφορίες, ανατρέξτε στα σχετικά έγγραφα που χρειάζεστε για να διασφαλίσετε ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι πλήρεις και σωστές.
Μέρος 2 από 4: Προετοιμασία ισολογισμού
Βήμα 1. Προετοιμάστε τη σελίδα για τον Ισολογισμό
Η έκθεση Ισολογισμού παρουσιάζει στοιχεία για τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας (τι κατέχει), τις υποχρεώσεις (τι γίνεται χρέος) και λογαριασμούς κεφαλαίου όπως μετοχικό κεφάλαιο και πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Γράψτε την «Έκθεση Ισολογισμού» ως τίτλο στην πρώτη σελίδα των οικονομικών σας καταστάσεων, ακολουθούμενη από το όνομα του οργανισμού και την ημερομηνία αναφοράς του Ισολογισμού.
Οι λογαριασμοί ισολογισμού θα αναφέρονται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες του έτους. Για παράδειγμα, μπορεί να καταρτιστεί Ισολογισμός από τις 31 Δεκεμβρίου σε ένα δεδομένο έτος
Βήμα 2. Καθορίστε τη σωστή μορφή για τον Ισολογισμό σας
Ο ισολογισμός αναφέρει γενικά περιουσιακά στοιχεία στα αριστερά, υποχρεώσεις και κεφάλαιο στα δεξιά. Εναλλακτικά, υπάρχει Ισολογισμός ο οποίος αναφέρει περιουσιακά στοιχεία παραπάνω και υποχρεώσεις/κεφάλαιο στο κάτω μέρος.
Βήμα 3. Καταχωρίστε όλα τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας σας
Τοποθετήστε τον τίτλο "Περιουσιακά στοιχεία" στην κορυφή του Ισολογισμού ακολουθούμενο από τα διάφορα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην εταιρεία.
- Ξεκινήστε με τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία, όπως μετρητά και άλλους λογαριασμούς που μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά εντός ενός έτους από την ημερομηνία αναφοράς του ισολογισμού. Γράψτε τον τίτλο "Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων" στην κάτω γραμμή της κατάστασης τρέχοντος περιουσιακού στοιχείου.
- Στη συνέχεια, απαριθμήστε όλα τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας σας. Ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ορίζονται τα περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν τη μορφή μετρητών και δεν μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά στο εγγύς μέλλον. Για παράδειγμα, οι απαιτήσεις για ακίνητα, εξοπλισμό και χρεόγραφα είναι μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Γράψτε τον τίτλο "Σύνολο παγίων περιουσιακών στοιχείων" στην κάτω γραμμή της κατάστασης παγίων.
- Τέλος, προσθέστε τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία και τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και γράψτε ως "Τίτλος ενεργητικού" ως τίτλος σε αυτήν τη γραμμή.
Βήμα 4. Καταγράψτε τις υποχρεώσεις της εταιρείας σας
Το επόμενο τμήμα στον Ισολογισμό είναι οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια. Ο τίτλος που πρέπει να γράψετε στον Ισολογισμό για αυτήν την ενότητα είναι "Ευθύνη και ίδια κεφάλαια".
- Ξεκινήστε απαριθμώντας τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις σας. Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι υποχρεώσεις που θα λήξουν εντός ενός έτους και συνήθως αποτελούνται από εμπορικές υποχρεώσεις, δεδουλευμένα χρέη, το τμήμα του στεγαστικού χρέους που θα λήξει σύντομα και άλλα χρέη. Γράψτε "Ποσό βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων" στο κάτω μέρος.
- Στη συνέχεια, σημειώστε μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι υποχρεώσεις που δεν έχουν εξοφληθεί εντός ενός έτους, όπως μακροπρόθεσμες οφειλές και χρεόγραφα πληρωτέα. Γράψτε "Ποσό Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων" στο κάτω μέρος.
- Προσθέστε τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις σας και τοποθετήστε τον τίτλο "Ποσό Υποχρεώσεων" στο κάτω μέρος των λογαριασμών παθητικού.
Βήμα 5. Αναφέρετε όλες τις πηγές κεφαλαίου
Το μερίδιο κεφαλαίου στον Ισολογισμό είναι υπό υποχρεώσεις, το οποίο δείχνει το χρηματικό ποσό που κατέχει η εταιρεία εάν όλα τα περιουσιακά στοιχεία πωληθούν και οι υποχρεώσεις εξοφληθούν.
Τώρα, καταγράψτε όλους τους λογαριασμούς κεφαλαίου, όπως μετοχικό κεφάλαιο, επαναγορά μετοχικού κεφαλαίου και κέρδη εις νέον/(ζημίες). Αφού καταχωρηθούν όλοι οι λογαριασμοί κεφαλαίου, προσθέστε τους και δώστε τον τίτλο "Ποσό κεφαλαίου" στο κάτω μέρος των λογαριασμών κεφαλαίου
Βήμα 6. Προσθέστε υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια
Συνδυάστε "Ποσό Υποχρεώσεων" και "Ποσό Κεφαλαίου" και δώστε τον τίτλο "Ποσό Υποχρεώσεων και Κεφαλαίου" στην κάτω γραμμή του Ισολογισμού.
Βήμα 7. Ελέγξτε το ποσό
Οι υπολογισμοί "Σύνολο περιουσιακών στοιχείων" και "Συνολικές υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια" που κάνατε θα πρέπει να παράγουν τους ίδιους αριθμούς στον Ισολογισμό. Εάν αυτοί οι δύο αριθμοί είναι οι ίδιοι, ο Ισολογισμός είναι πλήρης και μπορείτε να ξεκινήσετε την προετοιμασία της Κατάστασης Αποτελεσμάτων.
- Το κεφάλαιο των μετόχων πρέπει να είναι ίσο με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας μείον τις συνολικές υποχρεώσεις. Όπως εξηγήθηκε νωρίτερα, το αποτέλεσμα αυτής της μείωσης είναι το χρηματικό ποσό που υπάρχει ακόμα εάν όλα τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας πωληθούν και όλες οι υποχρεώσεις εξοφληθούν. Άρα, οι υποχρεώσεις συν το κεφάλαιο πρέπει να ισούνται με τα περιουσιακά στοιχεία.
- Εάν ο Ισολογισμός σας είναι εκτός ισορροπίας, ελέγξτε ξανά τους υπολογισμούς σας. Ενδέχεται να υπάρχουν λογαριασμοί που δεν έχετε μετρήσει ή ανήκουν σε λάθος κατηγορία. Ελέγξτε ξανά κάθε στήλη και βεβαιωθείτε ότι όλοι οι λογαριασμοί έχουν καταγραφεί στις κατάλληλες ομάδες. Είναι πιθανό να μην έχετε υπολογίσει ένα πολύτιμο περιουσιακό στοιχείο ή μια σημαντική υποχρέωση.
Μέρος 3 από 4: Προετοιμασία δήλωσης εισοδήματος
Βήμα 1. Προετοιμάστε τη σελίδα για την Κατάσταση Αποτελεσμάτων
Η κατάσταση εισοδήματος θα αναφέρει το ποσό των χρημάτων που δημιουργήθηκαν και εκδόθηκαν από την εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Γράψτε "Κατάσταση αποτελεσμάτων" ως τίτλο της οικονομικής σας κατάστασης, ακολουθούμενο από το όνομα του οργανισμού και την περίοδο που θα αναφερθεί.
- Για παράδειγμα, η κατάσταση εισοδήματος συντάσσεται συνήθως για την περίοδο 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου σε ένα δεδομένο έτος.
- Λάβετε υπόψη ότι οι οικονομικές καταστάσεις μπορεί να συντάσσονται για τριμηνιαία ή μηνιαία περίοδο, ενώ οι οικονομικές σας καταστάσεις μπορεί να ετοιμάζονται για περίοδο ολόκληρου έτους. Οι οικονομικές καταστάσεις είναι ευκολότερο να κατανοηθούν εάν συντάσσονται την ίδια περίοδο, αλλά δεν υπάρχει ανάγκη για αυτό.
Βήμα 2. Καταχωρίστε όλες τις πηγές εσόδων
Αναφέρετε τις διάφορες πηγές των αποδείξεων της εταιρείας σας και το ποσό των χρημάτων που εισπράξατε.
- Βεβαιωθείτε ότι αναφέρετε ξεχωριστά κάθε τύπο απόδειξης και υπολογίζετε εάν υπάρχει έκπτωση πωλήσεων ή απόθεμα για επιστροφή αγαθών, για παράδειγμα: "Sales IDR πωλήσεων 10.000.000, 00" και "Αποδείξεις υπηρεσιών 5.000.000 IDR, 00"
- Δημιουργήστε μια ομάδα πηγών εσόδων με τρόπο που είναι ωφέλιμος για την εταιρεία. Οι ομάδες αποδοχής μπορούν να σχηματιστούν ανά γεωγραφική περιοχή, ομάδα διαχείρισης ή συγκεκριμένο προϊόν.
- Όταν έχουν καταγραφεί όλες οι πηγές εσόδων, προσθέστε τις και συμπεριλάβετε τις στην αναφορά σας ως "Ποσό εισπράξεων".
Βήμα 3. Αναφέρετε το κόστος των πωληθέντων αγαθών
Το κόστος των πωληθέντων αγαθών είναι το συνολικό κόστος που προκύπτει για την προετοιμασία εμπορευμάτων, την παραγωγή προϊόντων προς πώληση ή την παροχή υπηρεσιών κατά την περίοδο αναφοράς.
- Για να υπολογίσετε το κόστος των πωληθέντων προϊόντων, πρέπει να προσθέσετε το κόστος των άμεσων υλικών, της άμεσης εργασίας, του κόστους κατασκευής, του κόστους μεταφοράς και του κόστους αποστολής.
- Αφαιρέστε το κόστος των προϊόντων που πωλήθηκαν από τα συνολικά έσοδα και στη συνέχεια τον τίτλο "Μικτό κέρδος" για το αποτέλεσμα αυτής της μείωσης.
Βήμα 4. Καταγράψτε το λειτουργικό κόστος
Το λειτουργικό κόστος είναι το κόστος που απαιτείται για τη λειτουργία της επιχείρησής σας. Αυτές οι δαπάνες περιλαμβάνουν γενικά και διοικητικά έξοδα, όπως μισθούς, τέλη ενοικίασης, έξοδα κοινής ωφέλειας και αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων. Επιπλέον, το κόστος διαφήμισης, το κόστος έρευνας και ανάπτυξης συμπεριλαμβάνονται επίσης στο λειτουργικό κόστος. Θα πρέπει να αναφέρετε αυτά τα έξοδα ξεχωριστά, έτσι ώστε ο αναγνώστης της έκθεσης να έχει μια ιδέα για το πώς χρησιμοποιούνται τα χρήματα της εταιρείας.
Αφαιρέστε αυτά τα κόστη από το ακαθάριστο κέρδος και στη συνέχεια τον τίτλο "Κέρδος προ φόρων" για το αποτέλεσμα αυτής της έκπτωσης
Βήμα 5. Εισαγάγετε το ποσό των παρακρατούμενων κερδών/ζημιών
"Διακρατούμενο κέρδος/ζημία" είναι το άθροισμα όλων των καθαρών εσόδων και καθαρών ζημιών από την ίδρυση του οργανισμού/εταιρείας.
Προσθέστε το υπόλοιπο των διακρατούμενων κερδών στην αρχή του έτους με το καθαρό κέρδος/ζημία που κερδίσατε κατά την τρέχουσα περίοδο για να υπολογίσετε το υπόλοιπο των διακρατούμενων κερδών στο τέλος της αναφερόμενης περιόδου
Μέρος 4 από 4: Προετοιμασία δήλωσης ταμειακών ροών
Βήμα 1. Προετοιμάστε τη σελίδα για την Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Αυτή η έκθεση παρουσιάζει τις πηγές και τις εκταμιεύσεις μετρητών από την εταιρεία. Γράψτε "Κατάσταση Ταμειακών Ροών" ως τίτλο της οικονομικής σας κατάστασης ακολουθούμενο από το όνομα της εταιρείας και την περίοδο που θα αναφερθεί.
Παρόμοια με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων, η Κατάσταση Ταμειακών Ροών συντάσσεται επίσης για ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, για παράδειγμα 1η Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου σε ένα συγκεκριμένο έτος
Βήμα 2. Προετοιμάστε μια ενότητα που παραθέτει τις δραστηριότητες της εταιρείας
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών ξεκινά με μια ενότητα που πρέπει να ονομάσετε "Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες". Αυτή η ενότητα σχετίζεται με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων που μόλις συντάξατε.
Καταγράψτε όλες τις λειτουργίες της εταιρείας σας. Αυτή η δραστηριότητα περιλαμβάνει τη λήψη χρημάτων από τις πωλήσεις και τα χρήματα που δαπανώνται για την αγορά αποθέματος. Υπολογίστε τη διαφορά μεταξύ αυτών των δύο δραστηριοτήτων και, στη συνέχεια, ονομάστε το "Καθαρό ταμείο από λειτουργικές δραστηριότητες"
Βήμα 3. Προετοιμάστε μια ενότητα για την καταγραφή επενδυτικών δραστηριοτήτων
Γράψτε τον τίτλο "Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες" για αυτήν την ενότητα. Αυτό το επενδυτικό ρεκόρ σχετίζεται με τον Ισολογισμό που μόλις ετοιμάσατε.
- Αυτό το τμήμα αφορά τα μετρητά που πληρώνονται ή εισπράττονται από επενδύσεις σε ακίνητα και εξοπλισμό ή επενδύσεις σε τίτλους όπως μετοχές και ομόλογα.
- Γράψτε τον τίτλο "Καθαρά μετρητά από επενδυτικές δραστηριότητες" για τα αποτελέσματα αυτού του υπολογισμού.
Βήμα 4. Καταγράψτε όλες τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Αυτή είναι η τελευταία ενότητα που πρέπει να δώσετε στον τίτλο "Ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης" που σχετίζεται με το ποσό κεφαλαίου στον ισολογισμό.
Αυτή η ενότητα θα πρέπει να αναφέρει ταμειακές εισροές και εκροές από κινητές αξίες και συναλλαγές χρέους που διενεργούνται από την εταιρεία. Δώστε τον τίτλο "Καθαρό Ταμείο από Δραστηριότητες Χρηματοδότησης" για τα αποτελέσματα αυτού του υπολογισμού
Βήμα 5. Προσθέστε όλους τους αριθμούς από κάθε ενότητα
Προσθέστε τις τρεις ομάδες υπολογισμών που έχετε κάνει νωρίτερα και συμπεριλάβετε τις σε αυτήν την κατάσταση ταμειακών ροών με τον τίτλο "Αύξηση ή μείωση μετρητών" κατά την περίοδο αναφοράς.
Μπορείτε να προσθέσετε αυτήν την αύξηση ή μείωση μετρητών με το υπόλοιπο μετρητών στην αρχή της περιόδου αναφοράς. Τα αποτελέσματα του υπολογισμού αυτών των δύο αριθμών πρέπει να είναι τα ίδια με το ταμειακό υπόλοιπο που αναγράφεται στον Ισολογισμό
Βήμα 6. Συμπεριλάβετε επίσης τυχόν σημαντικές σημειώσεις ή επεξηγήσεις
Στις οικονομικές καταστάσεις υπάρχει συνήθως μια ενότητα με τίτλο «Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις», η οποία περιέχει σημαντικές πληροφορίες για την εταιρεία. Παρέχετε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με την οικονομική κατάσταση της εταιρείας που είναι πιο χρήσιμες στην ενότητα "Σημειώσεις" και στη συνέχεια ενσωματώστε αυτές τις πληροφορίες στην αναφορά σας.
- Αυτά τα αρχεία ενδέχεται να περιέχουν πληροφορίες σχετικά με το ιστορικό της εταιρείας, μακροπρόθεσμα σχέδια ή πληροφορίες σχετικά με τις εξελίξεις του κλάδου. Αυτή είναι μια ευκαιρία που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να εξηγήσετε στους επενδυτές τι σημαίνει η έκθεσή σας και ποια πράγματα χρειάζονται προσοχή. Αυτή η αναφορά θα βοηθήσει τους πιθανούς επενδυτές να δουν την κατάσταση της εταιρείας από την πλευρά σας.
- Αυτή η σημείωση μπορεί επίσης να δώσει μια εξήγηση των λογιστικών πρακτικών και διαδικασιών που εφαρμόζει η εταιρεία καθώς και μια εξήγηση σημαντικών θεμάτων στον Ισολογισμό.
- Αυτή η ενότητα χρησιμοποιείται επίσης συχνά για να συζητήσει λεπτομερώς την κατάσταση της εταιρείας που σχετίζεται με τη φορολογική κατάσταση, τα συνταξιοδοτικά προγράμματα και τις προσφορές μετοχών.
Συμβουλές
- Χρησιμοποιήστε την Κατάσταση Χρηματοοικονομικών Λογιστικών Προτύπων (PSAK) ως αναφορά όταν αναζητάτε τις πληροφορίες που χρειάζεστε για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων. Το PSAK είναι ένα επαγγελματικό λογιστικό και οικονομικό πρότυπο για όλες τις επιχειρηματικές και βιομηχανικές δραστηριότητες που ισχύουν στην Ινδονησία.
- Δώστε έναν σαφή τίτλο για κάθε ενότητα στον Ισολογισμό και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι πληροφορίες που παρέχετε πρέπει να είναι κατανοητές για τους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων που δεν κατανοούν τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων της εταιρείας σας.
- Εάν δυσκολεύεστε να ετοιμάσετε οικονομικές καταστάσεις, αναζητήστε οικονομικές αναφορές από άλλες εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον ίδιο κλάδο με τον δικό σας. Ενδέχεται να μπορείτε να αποκτήσετε χρήσιμη εικόνα για τη μορφή της αναφοράς σας. Μπορείτε να μελετήσετε τις μορφές οικονομικών καταστάσεων στο διαδίκτυο ή μέσω της ιστοσελίδας της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς των Ηνωμένων Πολιτειών.
