Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι μία από τις τέσσερις κύριες οικονομικές καταστάσεις που συνήθως καταρτίζουν οι εταιρείες στο τέλος της λογιστικής περιόδου (άλλες αναφορές: Ισολογισμός, Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Κατάσταση Κρατήσεων Διακρατήσεων). Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών παρέχει μια ακριβή εικόνα του ποσού των εισπράξεων σε μετρητά, των εκταμιεύσεων μετρητών και των μεταβολών των ταμειακών υπολοίπων για ένα έτος. Αυτή η έκθεση συντάσσεται με τον υπολογισμό των αλλαγών σε μετρητά από λειτουργικές δραστηριότητες, επενδύσεις και αναλήψεις/πληρωμές δανείων. Η αύξηση ή μείωση του ταμειακού υπολοίπου για ένα έτος θα προστεθεί στο υπόλοιπο ταμειακών διαθεσίμων του περασμένου έτους για τον υπολογισμό του τελικού υπολοίπου μετρητών και ισοδύναμων μετρητών στο τέλος του έτους.
Βήμα
Μέρος 1 από 4: Υπολογισμός του αρχικού υπολοίπου μετρητών και ισοδυνάμων μετρητών
Βήμα 1. Καθορίστε το τελικό υπόλοιπο μετρητών της προηγούμενης περιόδου
Εάν η εταιρεία έχει κάνει μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών για την προηγούμενη περίοδο, μπορείτε να λάβετε το τελικό υπόλοιπο μετρητών μέσω αυτής της αναφοράς. Εάν όχι, θα πρέπει να το υπολογίσετε μόνοι σας χρησιμοποιώντας τις πληροφορίες για το υπόλοιπο μετρητών στον Ισολογισμό του περασμένου έτους. Προσθέστε τα υπόλοιπα μετρητών και ισοδύναμων μετρητών που μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά εντός ενός έτους. Τα ισοδύναμα μετρητών αποτελούνται από τίτλους της αγοράς χρήματος, προθεσμιακές καταθέσεις και αποταμιεύσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς.
Βήμα 2. Προσθέστε τα υπόλοιπα μετρητών και ισοδύναμων μετρητών
Αναζητήστε μετρητά και ισοδύναμα μετρητών στον Ισολογισμό. Για παράδειγμα, στο τέλος του περασμένου έτους, η εταιρεία είχε ρευστό υπόλοιπο 800.000 Rp σε μετρητά. Επιπλέον, υπάρχουν χρεόγραφα της αγοράς χρήματος ύψους 2.500.000 Rp, προθεσμιακές καταθέσεις 1.500.000 Rp και αποταμίευση σε τραπεζικούς λογαριασμούς 1.200.000 Rp.
- Προσθέστε τα όλα μαζί για να προσδιορίσετε το υπόλοιπο μετρητών του περασμένου έτους.
- 800.000 Rp (μετρητά) + 2.500.000 Rp (χρεόγραφα της αγοράς χρήματος) + 1.500.000 Rp (κατάθεση) + 1.200.000 Rp (αποταμίευση) = 6.000.000 Rp (υπόλοιπο μετρητών που τελειώνει πέρυσι).
Βήμα 3. Καθορίστε το αρχικό υπόλοιπο μετρητών για το τρέχον έτος
Το υπόλοιπο στο τέλος του προηγούμενου έτους θα είναι το αρχικό υπόλοιπο για το τρέχον έτος. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, το υπόλοιπο στο τέλος του περασμένου έτους ήταν 6.000.000 Rp. Έτσι, αυτός ο αριθμός είναι το αρχικό υπόλοιπο για το τρέχον έτος.
Το αρχικό υπόλοιπο ταμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμων μετρητών για το έτος είναι 6.000.000 Rp
Μέρος 2 από 4: Υπολογισμός του Ποσού Μετρητών από Λειτουργικές Δραστηριότητες
Βήμα 1. Προετοιμάστε ένα ποσοστό καθαρού εισοδήματος
Τα καθαρά έσοδα είναι τα συνολικά έσοδα μετά την αφαίρεση εξόδων, αποσβέσεων, αποσβέσεων και φόρων. Αυτό είναι το κέρδος της εταιρείας για ένα έτος ή τα χρήματα που απομένουν αφού έχουν πληρωθεί όλα τα έξοδα. Μπορείτε να δείτε αυτό το σχήμα στην κατάσταση εισοδήματος.
Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, τα καθαρά έσοδα της εταιρείας στην έκθεση είναι $ 8,000,000
Βήμα 2. Υπολογίστε τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις
Οι δαπάνες απόσβεσης και απόσβεσης είναι μη μετρητά κόστη που μειώνουν την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου με την πάροδο του χρόνου. Το κόστος απόσβεσης και απόσβεσης υπολογίζεται με βάση το κόστος και την οικονομική ζωή του περιουσιακού στοιχείου. Ωστόσο, αυτά τα έξοδα πρέπει να προστεθούν στο ταμειακό υπόλοιπο επειδή δεν υπάρχουν συναλλαγές εκταμίευσης μετρητών.
Συνεχίζοντας το παραπάνω παράδειγμα, τα έξοδα απόσβεσης και απόσβεσης της εταιρείας αναφέρονται σε 4.000.000 ΝΜ. Έτσι, πρέπει να προστεθούν 4.000 δολάρια στο υπόλοιπο μετρητών
Βήμα 3. Υπολογίστε τις απαιτήσεις και τις απαιτήσεις
Το χρέος είναι χρήματα που πρέπει να πληρώσει η εταιρεία στους πιστωτές. Οι απαιτήσεις είναι δάνεια της εταιρείας που δανείστηκαν από οφειλέτες για την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, τα δεδουλευμένα των απαιτήσεων και των απαιτήσεων καταγράφονται όταν πραγματοποιείται η συναλλαγή, ανεξάρτητα από το εάν πληρώνονται ή εισπράττονται χρήματα. Επομένως, ο συσσωρευτής συναλλαγών χωρίς μετρητά πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την κατάθεση ταμειακών ροών.
- Το υπόλοιπο των απαιτήσεων στο τέλος του περασμένου έτους είναι το υπόλοιπο των απαιτήσεων στις αρχές του τρέχοντος έτους. Για παράδειγμα, το αρχικό υπόλοιπο των απαιτήσεων είναι $ 6.000. Στο τέλος του έτους, το υπόλοιπο των απαιτήσεων έγινε Rp. 8,000,000 ή αυξήθηκε κατά Rp. 2,000,000 σε ένα έτος. Οι απαιτήσεις έχουν καταχωρηθεί ως έσοδα της εταιρείας κατά τη στιγμή της συναλλαγής πώλησης, αλλά δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί σε μετρητά.
- Επομένως, η αύξηση των απαιτήσεων κατά την τρέχουσα περίοδο υποδηλώνει ότι η εταιρεία έχει χρησιμοποιήσει κεφάλαια από μετρητά για να χρηματοδοτήσει συναλλαγές πωλήσεων, οπότε αυτή η αύξηση των απαιτήσεων πρέπει να αφαιρεθεί από το ταμειακό υπόλοιπο. Η μείωση του εισπρακτέου λογαριασμού σημαίνει ότι υπάρχουν πληρωμές από πελάτες που πρέπει να προστεθούν στο ταμειακό υπόλοιπο.
- Με βάση το παραπάνω παράδειγμα, το υπόλοιπο των απαιτήσεων που αυξήθηκε κατά Rp. 2.000.000 πρέπει να αφαιρεθεί από το ταμειακό υπόλοιπο επειδή τα κεφάλαια δεν έχουν κατατεθεί από τον πελάτη στην εταιρεία.
- Το υπόλοιπο του χρέους μειώνεται κατά Rp. 1.000.000. Αυτό το ποσό πρέπει να προστεθεί στο υπόλοιπο μετρητών επειδή η αύξηση του υπολοίπου του χρέους δεν συμβαίνει στις συναλλαγές πληρωμών από την εταιρεία.
Βήμα 4. Υπολογίστε το ποσό των μετρητών που παράγονται από λειτουργικές δραστηριότητες
Προετοιμάστε ένα καθαρό ποσό εισοδήματος, προσθέστε το στις αποσβέσεις και αποσβέσεις, στη συνέχεια αφαιρέστε το δεδουλευμένο των απαιτήσεων και των απαιτήσεων.
- Rp8,000,000 (καθαρά έσοδα) + 4,000,000 Rp (έξοδα απόσβεσης και απόσβεσης) - 2,000,000 Rp (αύξηση των απαιτήσεων) + 1,000,000 Rp (αύξηση χρέους) = 11,000,000 Rp (υπόλοιπο μετρητών που προκύπτει από τις επιχειρησιακές δραστηριότητες της εταιρείας).
- Τα καθαρά μετρητά που λαμβάνονται από τις επιχειρησιακές δραστηριότητες της εταιρείας είναι 11.000.000 Rp.
Μέρος 3 από 4: Υπολογισμός Ταμειακών Ροών από Επενδύσεις και Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες της Εταιρείας
Βήμα 1. Αξιολογήστε μακροπρόθεσμες επενδύσεις κεφαλαίου
Μακροπρόθεσμες επενδύσεις κεφαλαίου είναι τα κεφάλαια της εταιρείας που χρησιμοποιούνται για την αγορά εξοπλισμού για την παραγωγή αγαθών ή υπηρεσιών. Όταν μια εταιρεία αγοράζει εξοπλισμό, υπάρχει μια συναλλαγή από ένα περιουσιακό στοιχείο (μετρητά) σε άλλο περιουσιακό στοιχείο (εξοπλισμός). Έτσι, η αγορά εξοπλισμού είναι χρήση μετρητών. Ομοίως, εάν η εταιρεία πωλεί εξοπλισμό, υπάρχει ανταλλαγή μεταξύ περιουσιακών στοιχείων (εξοπλισμού) σε άλλα περιουσιακά στοιχεία (μετρητά ή απαιτήσεις που προκύπτουν από την πώληση εξοπλισμού). Εάν η εταιρεία αγοράσει εξοπλισμό για μετρητά κατά την περίοδο σύνταξης της Κατάστασης Ταμειακών Ροών, αυτή η δαπάνη πρέπει να ληφθεί υπόψη.
Βήμα 2. Υπολογίστε τον αντίκτυπο της χρηματοδοτικής δραστηριότητας
Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης μπορούν να γίνουν με ανάληψη ή εξόφληση βραχυπρόθεσμου χρέους και μακροπρόθεσμου χρέους, έκδοση και αγορά μετοχών και πληρωμή μερισμάτων. Αυτές οι δραστηριότητες μπορούν να αυξήσουν ή να μειώσουν τις ταμειακές ροές. Η ανάληψη δανείων και η έκδοση μετοχών θα αυξήσουν το ταμειακό υπόλοιπο, ενώ η αποπληρωμή του χρέους και η πληρωμή μερισμάτων θα μειώσει το ταμειακό υπόλοιπο.
Βήμα 3. Πραγματοποιήστε προσαρμογές λόγω επενδύσεων και συναλλαγών χρηματοδότησης
Μειώστε τα υπόλοιπα μετρητών εάν η εταιρεία αγοράσει εξοπλισμό, εξοφλήσει χρέος ή πληρώσει μερίσματα. Προσθέστε υπόλοιπα μετρητών εάν η εταιρεία εκδώσει μετοχές ή αντλήσει νέα δάνεια. Ας υποθέσουμε ότι αυτή η εταιρεία πραγματοποιεί τις ακόλουθες συναλλαγές:
- Αγόρασε έναν νέο υπολογιστή και έφτιαξε μια γραμμή συναρμολόγησης για $ 4.000, η οποία έπρεπε να αφαιρεθεί από το ταμειακό υπόλοιπο.
- Ανάληψη βραχυπρόθεσμου χρέους 500.000 Rp και έκδοση μετοχών Rp. 250.000 αυξάνοντας έτσι το ταμειακό υπόλοιπο.
- Επιπλέον, η εταιρεία αποπληρώνει μακροπρόθεσμα δάνεια και πληρώνει μέρισμα 2.000.000 IDR το οποίο πρέπει να αφαιρεθεί από το ταμειακό υπόλοιπο.
- -4,000,000 Rp (αγορά κεφαλαιουχικών αγαθών) + 500,000 Rp (αύξηση χρέους) + 250,000 Rp (έκδοση μετοχών) -Rp3,000,000 Rp (επιστροφή μακροπρόθεσμου δανείου) -Rp2,000,000 Rp (μερίσματα πληρωμής) = -8,250,000 Rp (μείωση ταμειακών υπολοίπων κατά την περίοδο λόγω επενδυτικών και χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων).
- Η προσαρμογή του ταμειακού υπολοίπου λόγω επενδυτικών και χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων είναι –8.250.000 ρούβλια.
Μέρος 4 από 4: Υπολογισμός του Τελικού Υπόλοιπου Ταμειακών Διαθεσίμων και Ταμειακών Ισοδύναμων
Βήμα 1. Προσδιορίστε το ποσό αύξησης ή μείωσης του ταμειακού υπολοίπου
Αυτό το βήμα λαμβάνεται για να διαπιστωθεί εάν υπάρχει αύξηση ή μείωση των ταμειακών υπολοίπων κατά το τρέχον έτος. Προετοιμάστε τα συνολικά στοιχεία ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες και στη συνέχεια προσθέστε τα στις προσαρμογές ταμειακών ροών από επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Το τελικό αποτέλεσμα είναι αύξηση ή μείωση των ταμειακών υπολοίπων κατά τη διάρκεια του έτους.
- Στο παραπάνω παράδειγμα, η ταμειακή ροή από λειτουργικές δραστηριότητες είναι 11.000.000 Rp.
- Η μεταβολή των μετρητών από επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες είναι –8.250.000 Rp.
- Η αύξηση του ταμειακού υπολοίπου είναι 11.000.000 Rp - 8.250.000 Rp = 2.750.000 Rp.
Βήμα 2. Υπολογίστε το τελικό υπόλοιπο μετρητών και ισοδυνάμων μετρητών
Προετοιμάστε τον αριθμό ισοζυγίου λήξης του περασμένου έτους και προσθέστε τον στην αύξηση/μείωση των μετρητών κατά το τρέχον έτος. Το αποτέλεσμα είναι ισοδύναμο μετρητών και μετρητών στο τέλος του έτους.
- Στο παράδειγμα της εταιρείας που συζητάμε, το υπόλοιπο μετρητών του περασμένου έτους ήταν 6.000.000 Rp.
- Η αύξηση των μετρητών φέτος είναι 2.750.000 ρουπίες.
- Το τελικό υπόλοιπο μετρητών και ταμειακών ισοδυνάμων για το έτος είναι Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp.
Βήμα 3. Χρησιμοποιήστε την κατάσταση ταμειακών ροών για να αξιολογήσετε την οικονομική κατάσταση της εταιρείας
Η κατάσταση ταμειακών ροών εξαλείφει τις δεδουλευμένες, τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις, παρέχοντας έτσι ακριβείς πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές εισροές και εκροές. Αυτή η έκθεση παρέχει στους επενδυτές μια σαφή εικόνα για την κερδοφορία και τη λειτουργική επιτυχία της εταιρείας.
- Η αύξηση του ταμειακού υπολοίπου υποδηλώνει συνήθως ότι η εταιρεία λειτουργεί αποτελεσματικά και είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση επενδυτικών και χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων.
- Η μείωση των ταμειακών υπολοίπων μπορεί να είναι ένδειξη προβλημάτων στις δραστηριότητες, τις επενδύσεις ή τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες της εταιρείας. Επιπλέον, αυτές οι πληροφορίες αποτελούν ένδειξη ότι η εταιρεία πρέπει να μειώσει ορισμένα κόστη προκειμένου να βελτιώσει την οικονομική της κατάσταση.
- Λάβετε υπόψη ότι η ανάλυση ταμειακών ροών είναι μόνο ένα μικρό μέρος του τρόπου διατήρησης της οικονομικής υγείας μιας εταιρείας. Μείωση του ταμειακού υπολοίπου μπορεί να προκύψει λόγω μεγάλης επένδυσης για τη μελλοντική ανάπτυξη της εταιρείας. Από την άλλη πλευρά, η μείωση του ταμειακού υπολοίπου μπορεί να αντικατοπτρίζει την αμέλεια της διοίκησης στην επανεπένδυση κεφαλαίων της εταιρείας.
